por comunicaciones fesit | May 22, 2023 | Noticias |
¿Por qué es necesario un régimen tributario especial para las Pymes?; Pymes, informalidad y crecimiento y Descentralización financiera y fiscal fueron las ponencias presentadas por los miembros de FESIT.
FESIT. 22 de mayo de 2023.- Los directores de la Fundación de Estudios Sistémicos Tributarios FESIT, presidenta, Soledad Recabarren y los miembros de la Fundación Alvaro Magasich y Carlos Boada, expusieron en el seminario titulado «Derecho Tributario Pymes y Descentralización».
La actividad se realizó el viernes 19 de mayo, a las 10:00 horas, en la Universidad Católica del Norte y fue organizado por la Escuela de Derecho UCN Coquimbo y por la Fundación FESIT. En la ocasión, participaron las y los académicos de derecho tributario Soledad Recabarren, Carlos Boada, Álvaro Magasich, Sebastián Salazar y Rodrigo Varas.
Los panelistas discutieron y dialogaron sobre diversos temas relacionados con el mundo Pyme, en conjunto con el reciente Proyecto de Ley de Financiamiento Regional, Descentralización Fiscal y Responsabilidad Fiscal Regional presentado el reciente 15 de mayo, bajo el Mensaje N°59-371 a la Cámara de Diputados.
La primera mesa se abocó a exposiciones relacionadas con el ámbito de las Pymes y su regulación jurídico tributaria. De esta forma, el abogado, Carlos Boada, presentó la ponencia titulada ¿Por qué es necesario un régimen tributario especial para las Pymes?; mientras, la presidenta de Fesit, Soledad Recabarren expuso Pymes, informalidad y crecimiento.
La abogada tributarista, Soledad Recabarren, señaló que, “en Chile existen más de 2 millones de microempresarios y el 53,1% de ellos, son informales. Según el INE, la informalidad laboral alcanza el 27,3% y un 64,8% entre los independientes”.
Las Pymes en Chile representan el 98,7% del total de las empresas registradas y otorgan un 56% de los trabajos dependientes del país.
Actualmente nuestro país -dijo- tiene un nivel de concentración que lleva a que sólo el 1,3% de las grandes empresas representen el 87% del total de las ventas. “Este nivel de concentración se ha incrementado en el tiempo, en los años 70, las Pymes representaban el 50% de las ventas; mientras, en 1990, era del 24% y en 2021 se redujo al 12,85%, reduciéndose más de un punto respecto de 2020”.
Por su parte, el miembro de Fesit, abogado Álvaro Magasich, presentó sobre «Descentralización financiera y fiscal: proyecto de Ley de Rentas Regionales» y abordó con la realidad chilena en el mundo, las implicancias de los ingresos en los gobiernos regionales; y el proyecto de ley de financiamiento regional, descentralización y responsabilidad fiscal regional (mensaje 059-371).
El abogado indicó, “si miramos la realidad chilena medida en el gasto público nacional existe una diferencia de 14 puntos con el promedio de los países de la OCDE; ahora, si lo medimos en gasto por producto geográfico bruto, estamos dentro de los 7 países más bajos de la OCDE”.
En Chile, agregó, la inversión pública que hacen los gobiernos regionales y los gobiernos locales es de 0,3% del PIB, en Latinoamérica es de 1,5% y el promedio de la OCDE es del 3,0%, vale decir, estamos muy por debajo de cualquier índice. Chile en la comparación internacional es un país profundamente centralizado, tanto en parámetros de generación de ingresos, de ejecución de gastos como en la inversión pública nacional”.
por comunicaciones fesit | Dic 7, 2022 | Noticias |
FESIT es una Fundación cuyo objeto es fomentar, realizar y apoyar estudios en materia de tributaria en Chile.
Diciembre 7 de 2022.- El Directorio de la Fundación de Estudios Sistémicos Tributarios FESIT realizó una reunión de trabajo, con la finalidad de cerrar el año 2022 y abordar distintos temas de interés para la Fundación y definir nuevos lineamientos 2023.
El encuentro se realizó el miércoles 30 de noviembre, en dependencias de la Universidad del Desarrollo, en Santiago y en ella participaron 20 miembros del directorio, de los cuales 17 asistieron de manera presencial y tres de forma virtual.
Nuevas tareas
El profesor y director de FESIT, Rodrigo Rojas, indicó que, “fue una reunión muy productiva y desde esa perspectiva buscamos aportar y contribuir entre todos a que FESIT pueda cumplir su misión y lineamientos que nos hemos propuesto”.
En esa línea, se definieron nuevos liderazgos que permitan el buen desarrollo de FESIT, donde el director Rodrigo Rojas y la directora Loreto Pelegri, serán los voceros de FESIT para los próximos 6 meses.
Los temas estructurales del sistema tributario chileno serán analizados en FESIT por el director Sergio Alburquenque. En tanto, los temas coyunturales analizados en FESIT lo realizará la directora Soledad Recabarren.
Los temas administrativos de FESIT estarán a cargo de director Carlos Boada, y la Tesorería continuará a cargo de la directora Patricia Toledo.
Durante el 2023 se realizarán dos seminarios organizados por las Universidades que están vinculadas a FESIT; una de ellas será la Universidad de Valparaíso, representada por el profesor Alvaro Magasich y la Universidad del Desarrollo, por el profesor Matias Pascuali. Se proyectó, además, organizar para el 2024 un seminario, en el contexto de los 100 años de la Ley de la Renta, en la FEN a cargo del director Gonzalo Polanco.
Durante la jornada de trabajo, dijo Rodrigo Rojas, se revisó el estado de las comisiones e informes pendientes; presentamos las bases para desarrollar un proyecto de un nuevo Código Tributario para Chile con un alcance de 2 a 3 años; presentamos la idea de desarrollar el tema del impuesto negativo como tarea del área estructural con miras a preparar un proyecto concreto; presentamos un análisis del fallo del Primer Tribunal Tributario y Aduanero de Santiago sobre la tributación del litio del impuesto específico a la minería. Revisamos el informe respecto del tema del IVA en las sociedades de profesionales, acordándose su despacho con solicitud al ministro de Hacienda para que se postergue la entrada en vigencia.
El profesor Rojas añadió que, “acordamos, además, solicitar un informe sobre el impacto económico de esta modificación considerando que a partir del 1 de enero de 2023 será obligatorio el pago del IVA por la prestación de servicios en general”.
FESIT
FESIT es una Fundación cuyo objeto es fomentar, realizar y apoyar estudios en materia de tributaria en Chile.
El objetivo principal de la Fundación será la generación, desarrollo y difusión de conocimiento respecto del sistema tributario chileno, esto es, conocimiento sobre la ordenación de los tributos nacionales, regionales y locales conforme a criterios de razonabilidad, certeza, coherencia, simplicidad y justicia tributaria.
por comunicaciones fesit | Nov 10, 2022 | Noticias |
«Evasión y Elusión: cambios a la norma general antielusiva», «Normas relativas al secreto bancario» e «Impuesto al Patrimonio» fueron las materias expuestas por los miembros de FESIT.
Valdivia, 10 de noviembre de 2022.- Con la finalidad de generar un espacio para discutir sobre lo que viene en el futuro en materia tributaria en relación a la reforma tributaria y sobre las necesidades de generar opciones de descentralización impositiva, los directores de la Fundación de Estudios Sistémicos Tributarios (FESIT), Prof. Patricia Toledo, Prof. Rodrigo Rojas y Prof. Matías Pascuali, fueron invitados a exponer en el seminario ¿En qué está la Reforma Tributaria?, en la Universidad del Desarrollo, Concepción.
La actividad desarrollada en formato híbrido se llevó a cabo el 9 de noviembre, a las 15:00 horas, y fue organizada por el Centro de Derecho Regulatorio y Empresa de la Facultad de Derecho de la Universidad del Desarrollo; por la Fundación de Estudios Sistémicos Tributarios (FESIT) y por el Centro de Estudios Universitarios sobre Descentralización Financiera y Fiscal (CEUDEFF).
Durante el primero panel, se presentaron los miembros de FESIT, ocasión donde directora de FESIT, profesora Patricia Toledo presentó «Evasión y Elusión: cambios a la norma general antielusiva», y comentó que el 7 de julio de 2022 el Gobierno del Presidente Gabriel Boric ingresó a la Cámara de Diputadas y Diputados de Chile un proyecto de ley de Reforma Tributaria hacia un pacto fiscal por el desarrollo y la justicia social (Boletín N°15170-05).
“Mi presentación tuvo por finalidad analizar las propuestas del proyecto de reforma tributaria en materia de norma general antielusiva (NGA). Comencé entregando una red conceptual y, posteriormente, me referí a los cambios sobre el principio de especialidad de las NEA por sobre la NGA; a la carga de la prueba; al procedimiento para declarar la elusión; a la sanción para conductas elusivas. Mi presentación se basó en un Informe FESIT, que redactamos en una comisión de 12 miembros, que está completamente disponible en la página web fesit.cl”, explicó la académica.
Luego, el director de FESIT, Rodrigo Rojas, expuso sobre «Normas relativas al secreto bancario», cuyo objetivo fue revisar el estado actual de los cambios propuestos en el proyecto de Reforma Tributaria que en esta materia aumenta las facultades del SII y crea un procedimiento de oposición por parte de los contribuyentes para evitar el acceso a sus datos. “Se recuerda que estas normas se encuentran en tramitación, habiendo sido recién aprobadas por la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados. El informe de FESIT sobre este punto se encuentra pendiente de aprobación”.
En tanto, la presentación del director de FESIT, Matías Pascuali, se tituló «Impuesto al Patrimonio» y tuvo por finalidad presentar y explicar los elementos básicos del propuesto impuesto al patrimonio y efectuar un análisis crítico de este tipo de impuestos.
La actividad finalizó con el segundo panel sobre Descentralización Fiscal el que contó con la asistencia de los académicos Anggie Flies (U. de Magallanes); Christian García (U. de Magallanes) y Álvaro Magasich (PUCV)
por comunicaciones fesit | Jul 14, 2022 | Noticias |
El expositor es el director de FESIT y académico UDP, Sergio Alburquenque.
Julio 14 de 2022.- El Director de la Fundación de Estudios Sistémicos Tributarios, y académico UDP, Mg. Sergio Alburquenque, expuso en el seminario FESIT, sobre «Nueva Constitución y Descentralización Fiscal»
La descentralización fiscal se verifica cuando las competencias fiscales relativas a ingresos y gastos públicos se desplazan desde el nivel central hacia las entidades territoriales. Supone capacidad de estas para tener ingresos propios y para ejecutar el gasto público.
La descentralización fiscal está estrechamente vinculada al principio de autonomía financiera en sus distintas vertientes.
En este marco, explica el director de FESIT, Sergio Alburquenque, la exposición tuvo por objeto hacer una comparación crítica entre la Constitución de 1980 y el borrador de nueva Constitución. “El punto de partida es la forma de Estado y la división territorial. El aspecto central examinado es la autonomía financiera. Sin embargo, el análisis incluyó también aspectos relativos a la responsabilidad fiscal y al control financiero”.
Por último -agregó- cabe hacer presente que la exposición se funda en el informe titulado “Hacia una descentralización fiscal” y, en menor medida, en el informe sobre principios constitucionales tributarios.
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por comunicaciones fesit | Jul 5, 2022 | Noticias |
La expositora es la presidenta de FESIT, profesora de la Pontificia Universidad Católica, Soledad Recabarren
Julio 5 de 2022.- La Presidenta de la Fundación de Estudios Sistémicos Tributarios, Mg. Soledad Recabarren, expuso, en el seminario FESIT, sobre «La informalidad: propuestas en materia de IVA y Renta».
Según se detalla en el informe, la informalidad es un problema estructural y permanente en nuestro sistema económico y tributario. La inserción depende en buena medida de la densidad regulatoria. La informalidad se puede clasificar y las soluciones debiesen ser diversas dependiendo de las categorías de informales.
Hay buenas razones para disminuir la informalidad: evasión de impuestos y consecuente disminución de la recaudación fiscal y municipal; se viola el principio de capacidad contributiva; y se dificulta el establecimiento de políticas públicas eficientes y ajustadas a la realidad.
La presidenta de FESIT, Soledad Recabarren, explicó que, “la informalidad no se ataca persiguiendo a pequeños vendedores, sino invitándolos a ser parte del sistema, con sistemas simples de tributación, y que le otorgue más beneficios que perjuicios. Es por ello por lo que tenemos una propuesta para que sean parte del sistema tributario y con ello cooperen con el crecimiento del país”.
Hoy las microempresas en Chile se someten a diferentes normativas para su formación y vigencia, conviene realizar un esfuerzo simplificador y de adecuación de la normativa fiscal. La informalidad es un problema mundial y resulta importante observar otras experiencias, pero sin perder de vista que las causas de la informalidad pueden variar considerablemente de un país a otro.
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por comunicaciones fesit | Jun 23, 2022 | Noticias |
En esta instancia, las y los miembros de FESIT enseñaron un resumen de propuestas contenidas en los informes de las materias indicadas y donde hubo especial relevancia a los temas de evasión y elusión y de informalidad.
Junio 23 de 2022.- En un acto en La Moneda, el gobierno del Presidente Gabriel Boric presentó, el viernes 17 de junio de 2022, los resultados de «Diálogos Sociales: Reforma Tributaria con las personas»; un proceso de participación ciudadana desarrollado a lo largo del país por el Ministerio de Hacienda, con el objetivo de definir los principios de un Nuevo Pacto Fiscal para Chile, que inicia una etapa decisiva de acuerdo con el secretario de Estado de esta misma cartera, Mario Marcel.
En esta instancia, las y los miembros de la Fundación de Estudios Sistémicos Tributarios (FESIT) enseñaron un resumen de las propuestas contenidas en los informes de las materias indicadas y donde hubo especial relevancia a los temas de evasión y elusión y de informalidad.
Las materias presentadas por FESIT abordaron: Sistema Tributario; Principios Constitucionales Tributarios; Evasión y Elusión; Beneficios Tributarios; Tributos Verdes; Integración-Desintegración del Sistema; Defensoría del Contribuyente; Informalidad y Tributación; Tribunales Tributarios; Descentralización Financiera y Fiscal; Royalty a la Minería; Rentas Presuntas; Ingresos no Constitutivos de Renta y Régimen Tributario Ganancias de Capital Enajenación de Acciones.
El paso formal más importante que viene es el 30 de junio, cuando se presente la Reforma Tributaria en su conjunto, con los proyectos que van a ingresar al Congreso Nacional.
Resumen Ejecutivo de «Diálogos Sociales: Reforma tributaria con las personas»
El Ministerio de Hacienda dio curso a los «Diálogos Sociales», introduciendo una inédita formulación de políticas públicas. Desde el 19 de abril y el 4 de junio, se realizaron 93 actividades: 75 audiencias públicas en cuatro regiones del país, 17 encuentros ciudadanos en las capitales regionales de todo Chile y 1 encuentro ciudadano virtual con participantes de distintos lugares. Mediante este proceso se escuchó a 75 expertos, equipos de especialistas o representantes de organizaciones que entregaron propuestas específicas, 460 representantes de organizaciones sociales o personas naturales que participaron en encuentros ciudadanos en representación de 181 organizaciones sociales, más 150 representantes de organizaciones o personas naturales, de manera telemática.
Para los «Encuentros Ciudadanos» se diseñó un proceso participativo de 2 horas, guiado por un representante del ministerio y sustentado en un equipo de consultores. Se partía con un trabajo en duplas sobre su grado de acuerdo con algunos principios tributarios y luego se discutía en grupos en base a dos preguntas, para proceder a la reflexión sobre priorización de principios y conclusiones.
Los principales resultados de este proceso se sintetizan en una serie de principios que los participantes, tanto expertos como ciudadanos, ubicaron como los componentes que debe sostener un sistema tributario. Por orden de importancia, fueron:
1.- Progresividad y equidad: lo primero se refiere a que la tasa de impuestos aumente a medida que se incrementa el patrimonio, y que las exenciones estén debidamente justificadas ya sea por razones económicas o de interés social. Mientras que, lo segundo se asocia con el hecho de que similares transacciones o niveles de renta, el tratamiento tributario sea el mismo, también en los diálogos se percibió que el concepto de equidad está ligado con la dimensión territorial. Un 31,4% de los participantes de los Encuentros Ciudadanos (31,4%) ubicó este principio como prioritario para una reforma porque consideran que representa mejor la noción de justicia tributaria. En este sentido surgió la premisa de construir un sistema justo y la necesidad de enfrentar decididamente la evasión, la cual es asociada a los grandes contribuyentes, los cuales por su mayor conocimiento del sistema pueden reducir su carga tributaria.
2.- Transparencia y eficiencia: se refuerza la obligación del Estado de disponer de mecanismos de información, evaluación y rendición de cuentas para que las personas conozcan el destino de la recaudación. Los ciudadanos aspiran a ver un mejoramiento en sus condiciones de vida a cambio de su contribución impositiva. Fue el segundo principio priorizado con un 26,9% de los participantes. En este marco, la transparencia en la recaudación y el gasto público emergen como un asunto clave para legitimar el sistema tributario, diagnosticando que el Estado puede mejorar la administración e inversión de los recursos públicos, así como su rendición de cuentas.
3.- Compromiso en el cumplimiento tributario: prácticas como la evasión y la elusión de impuestos son mal evaluadas por la ciudadanía en general. Se detectó una sensación generalizada de que es un “comportamiento repudiable”, con varias implicancias: reduce los recursos para el financiamiento de programas, atenta contra la igualdad ante la ley pues crea ventajas económicas a quienes usan estas prácticas en detrimento de quienes cumplen debidamente con su responsabilidad tributaria.
En este tema, las opiniones de los asistentes a los encuentros se presentan muy variadas. Observan incumplimiento tributario en el comercio informal, pequeño comercio y en las grandes empresas. Se expresan ideas como que la evasión de impuestos se debe al desconocimiento al uso de los recursos por parte del Estado, mientras se le asocia a conceptos como injusticia social e inequidad, pues hay ciudadanos que pagan constantemente sus impuestos como el IVA versus las grandes empresas que pueden evadir sin mayores sanciones. En esa misma línea, se identifica que los delitos tributarios no reciben una sanción efectiva u obtienen una sanción baja en comparación con otros delitos. La evasión y el uso de resquicios para eludir impuestos fueron catalogados como un comportamiento repudiable porque se restan recursos para financiar servicios de primera necesidad y apoyar a distintos sectores de la población.
4.- Simplicidad: facilitar el entendimiento del aporte que debe realizar cada contribuyente. Comprender y poder proyectar el monto de los impuestos se asocia con menos horas y costos administrativos en declarar los impuestos, y por el lado del Estado en reducir la complejidad de la fiscalización. Los participantes del Encuentro manifestaron que existen dificultades para entender las reglas y poder relacionarse con el sistema tributario, por lo que demandaban más información y difusión. Un 10,3% de los asistentes a los encuentros priorizaron esta categoría. Cabe señalar que la simplicidad fue asociada a la percepción de justicia ligada al uso de las exenciones tributarias por quienes cuentan con mayor conocimiento del sistema tributario.
5.- Educación y asistencia al contribuyente: existe un genuino interés de los contribuyentes por contar con más información, formación, y orientación sobre el pago de impuestos. En los Encuentros este punto apareció como un eje vital para propender al logro de los objetivos de recaudación. Ello abre un desafío para el estado pues implica que el sistema tributario debería repensar continuamente las herramientas que pone a disposición de los habitantes. Se refleja la necesidad de que las normas sobre impuestos sean fáciles de comprender, y su interpretación y aplicación debe ser pública, transparente y estar sujeta a contrapesos, con el fin de evitar la discrecionalidad de los entes normativos y fiscalizadores.
6.- Corresponsabilidad: cualquier sistema tributario contiene obligaciones para todos los actores. Se entiende que esta es la forma en que los ciudadanos se vinculan con el Estado y son co-partícipes y co-responsables de los bienes y servicios que dispone el Estado para mejorar la calidad de vida. En torno a este principio, en los Encuentros fue patente el contraste entre el pago de impuestos como una obligación y la contraprestación que debiese otorgar el Estado, sujeta a la provisión de bienes públicos.
7.- Certeza y estabilidad: La certeza jurídica entendida como la permanencia de las reglas que ordenan al sistema tributario, evitando movimientos o interpretaciones que podrían ser contradictorias dentro de períodos breves. En los encuentros ciudadanos se observó una tensión entre la estabilidad de las reglas tributarias y su modificación para el logro de objetivos sociales y la consecución de bienes públicos. Los discursos relacionados a la certeza del sistema también se vinculan a establecer niveles de información adecuados para la ciudadanía, para así propender a que se entienda claramente cuáles son las obligaciones tributarias de cada contribuyente.
8.- Adaptabilidad: dicho lo anterior, los asistentes a los diálogos mencionan que los tributos se deben ir reforzando o modificando a medida que el país o las sociedades van evolucionando. No obstante, se recomienda que las reformas consideren la evidencia nacional e internacional, y recurran a los tipos de impuestos y mecanismos que se utilizan en los países desarrollados o que se discuten a nivel internacional.
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