Ministerio de Hacienda entrega conclusiones para la Reforma Tributaria

Ministerio de Hacienda entrega conclusiones para la Reforma Tributaria

En esta instancia, las y los miembros de FESIT enseñaron un resumen de propuestas contenidas en los informes de las materias indicadas y donde hubo especial relevancia a los temas de evasión y elusión y de informalidad.


Junio 23 de 2022.- En un acto en La Moneda, el gobierno del Presidente Gabriel Boric presentó, el viernes 17 de junio de 2022, los resultados de «Diálogos Sociales: Reforma Tributaria con las personas»; un proceso de participación ciudadana desarrollado a lo largo del país por el Ministerio de Hacienda, con el objetivo de definir los principios de un Nuevo Pacto Fiscal para Chile, que inicia una etapa decisiva de acuerdo con el secretario de Estado de esta misma cartera, Mario Marcel.

En esta instancia, las y los miembros de la Fundación de Estudios Sistémicos Tributarios (FESIT) enseñaron un resumen de las propuestas contenidas en los informes de las materias indicadas y donde hubo especial relevancia a los temas de evasión y elusión y de informalidad.

Las materias presentadas por FESIT abordaron: Sistema Tributario; Principios Constitucionales Tributarios; Evasión y Elusión; Beneficios Tributarios; Tributos Verdes; Integración-Desintegración del Sistema; Defensoría del Contribuyente; Informalidad y Tributación; Tribunales Tributarios; Descentralización Financiera y Fiscal; Royalty a la Minería; Rentas Presuntas; Ingresos no Constitutivos de Renta y Régimen Tributario Ganancias de Capital Enajenación de Acciones.

El paso formal más importante que viene es el 30 de junio, cuando se presente la Reforma Tributaria en su conjunto, con los proyectos que van a ingresar al Congreso Nacional.

Resumen Ejecutivo de «Diálogos Sociales: Reforma tributaria con las personas»

El Ministerio de Hacienda dio curso a los «Diálogos Sociales», introduciendo una inédita formulación de políticas públicas. Desde el 19 de abril y el 4 de junio, se realizaron 93 actividades: 75 audiencias públicas en cuatro regiones del país, 17 encuentros ciudadanos en las capitales regionales de todo Chile y 1 encuentro ciudadano virtual con participantes de distintos lugares. Mediante este proceso se escuchó a 75 expertos, equipos de especialistas o representantes de organizaciones que entregaron propuestas específicas, 460 representantes de organizaciones sociales o personas naturales que participaron en encuentros ciudadanos en representación de 181 organizaciones sociales, más 150 representantes de organizaciones o personas naturales, de manera telemática.

Para los «Encuentros Ciudadanos» se diseñó un proceso participativo de 2 horas, guiado por un representante del ministerio y sustentado en un equipo de consultores. Se partía con un trabajo en duplas sobre su grado de acuerdo con algunos principios tributarios y luego se discutía en grupos en base a dos preguntas, para proceder a la reflexión sobre priorización de principios y conclusiones.

Los principales resultados de este proceso se sintetizan en una serie de principios que los participantes, tanto expertos como ciudadanos, ubicaron como los componentes que debe sostener un sistema tributario.  Por orden de importancia, fueron:

1.- Progresividad y equidad: lo primero se refiere a que la tasa de impuestos aumente a medida que se incrementa el patrimonio, y que las exenciones estén debidamente justificadas ya sea por razones económicas o de interés social. Mientras que, lo segundo se asocia con el hecho de que similares transacciones o niveles de renta, el tratamiento tributario sea el mismo, también en los diálogos se percibió que el concepto de equidad está ligado con la dimensión territorial. Un 31,4% de los participantes de los Encuentros Ciudadanos (31,4%) ubicó este principio como prioritario para una reforma porque consideran que representa mejor la noción de justicia tributaria. En este sentido surgió la premisa de construir un sistema justo y la necesidad de enfrentar decididamente la evasión, la cual es asociada a los grandes contribuyentes, los cuales por su mayor conocimiento del sistema pueden reducir su carga tributaria.

2.- Transparencia y eficiencia: se refuerza la obligación del Estado de disponer de mecanismos de información, evaluación y rendición de cuentas para que las personas conozcan el destino de la recaudación. Los ciudadanos aspiran a ver un mejoramiento en sus condiciones de vida a cambio de su contribución impositiva. Fue el segundo principio priorizado con un 26,9% de los participantes. En este marco, la transparencia en la recaudación y el gasto público emergen como un asunto clave para legitimar el sistema tributario, diagnosticando que el Estado puede mejorar la administración e inversión de los recursos públicos, así como su rendición de cuentas.

3.- Compromiso en el cumplimiento tributario: prácticas como la evasión y la elusión de impuestos son mal evaluadas por la ciudadanía en general. Se detectó una sensación generalizada de que es un “comportamiento repudiable”, con varias implicancias: reduce los recursos para el financiamiento de programas, atenta contra la igualdad ante la ley pues crea ventajas económicas a quienes usan estas prácticas en detrimento de quienes cumplen debidamente con su responsabilidad tributaria.

En este tema, las opiniones de los asistentes a los encuentros se presentan muy variadas. Observan incumplimiento tributario en el comercio informal, pequeño comercio y en las grandes empresas. Se expresan ideas como que la evasión de impuestos se debe al desconocimiento al uso de los recursos por parte del Estado, mientras se le asocia a conceptos como injusticia social e inequidad, pues hay ciudadanos que pagan constantemente sus impuestos como el IVA versus las grandes empresas que pueden evadir sin mayores sanciones. En esa misma línea, se identifica que los delitos tributarios no reciben una sanción efectiva u obtienen una sanción baja en comparación con otros delitos. La evasión y el uso de resquicios para eludir impuestos fueron catalogados como un comportamiento repudiable porque se restan recursos para financiar servicios de primera necesidad y apoyar a distintos sectores de la población.

4.- Simplicidad: facilitar el entendimiento del aporte que debe realizar cada contribuyente. Comprender y poder proyectar el monto de los impuestos se asocia con menos horas y costos administrativos en declarar los impuestos, y por el lado del Estado en reducir la complejidad de la fiscalización. Los participantes del Encuentro manifestaron que existen dificultades para entender las reglas y poder relacionarse con el sistema tributario, por lo que demandaban más información y difusión. Un 10,3% de los asistentes a los encuentros priorizaron esta categoría. Cabe señalar que la simplicidad fue asociada a la percepción de justicia ligada al uso de las exenciones tributarias por quienes cuentan con mayor conocimiento del sistema tributario.

5.- Educación y asistencia al contribuyente: existe un genuino interés de los contribuyentes por contar con más información, formación, y orientación sobre el pago de impuestos. En los Encuentros este punto apareció como un eje vital para propender al logro de los objetivos de recaudación. Ello abre un desafío para el estado pues implica que el sistema tributario debería repensar continuamente las herramientas que pone a disposición de los habitantes. Se refleja la necesidad de que las normas sobre impuestos sean fáciles de comprender, y su interpretación y aplicación debe ser pública, transparente y estar sujeta a contrapesos, con el fin de evitar la discrecionalidad de los entes normativos y fiscalizadores.

6.- Corresponsabilidad: cualquier sistema tributario contiene obligaciones para todos los actores. Se entiende que esta es la forma en que los ciudadanos se vinculan con el Estado y son co-partícipes y co-responsables de los bienes y servicios que dispone el Estado para mejorar la calidad de vida. En torno a este principio, en los Encuentros fue patente el contraste entre el pago de impuestos como una obligación y la contraprestación que debiese otorgar el Estado, sujeta a la provisión de bienes públicos.

7.- Certeza y estabilidad: La certeza jurídica entendida como la permanencia de las reglas que ordenan al sistema tributario, evitando movimientos o interpretaciones que podrían ser contradictorias dentro de períodos breves. En los encuentros ciudadanos se observó una tensión entre la estabilidad de las reglas tributarias y su modificación para el logro de objetivos sociales y la consecución de bienes públicos. Los discursos relacionados a la certeza del sistema también se vinculan a establecer niveles de información adecuados para la ciudadanía, para así propender a que se entienda claramente cuáles son las obligaciones tributarias de cada contribuyente.

8.- Adaptabilidad: dicho lo anterior, los asistentes a los diálogos mencionan que los tributos se deben ir reforzando o modificando a medida que el país o las sociedades van evolucionando. No obstante, se recomienda que las reformas consideren la evidencia nacional e internacional, y recurran a los tipos de impuestos y mecanismos que se utilizan en los países desarrollados o que se discuten a nivel internacional.

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Director de FESIT expuso en segunda jornada de los diálogos tributarios convocados por el Gobierno

Director de FESIT expuso en segunda jornada de los diálogos tributarios convocados por el Gobierno

La presentación estuvo centrada en cinco temas: Un sistema tributario justo y competitivo, los desafíos de la desintegración del sistema, aplicación de un impuesto al patrimonio, cambios al impuesto global complementario y propuestas en materia de IVA.

Mayo 10 de 2022.- El pasado 27 de abril representantes del Centro de Estudios Tributarios, entre ellos su director Gonzalo Polanco, asistieron a la segunda jornada de diálogos tributarios lanzados por el gobierno el 19 de abril. El contenido que se discuta en estos diálogos sociales se transformarán en un insumo para el diseño de la próxima reforma tributaria.

Al encuentro, que se realizó en dependencias de la Casa Central de la Universidad de Chile, junto al profesor Polanco asistieron más de 10 expositores expertos en materia tributaria, entre ellos el ex director del Servicio de Impuestos Internos, Michel Jorrat, la economista senior de Libertad y Desarrollo, Macarena García; los socios de impuestos de Deloitte, Hugo Hurtado y Ximena Niño; el académico de la Universidad Adolfo Ibáñez, Claudio Agostini; del foro Desarrollo Justo y Sustentable, Alfredo Ugarte y Álvaro Gallegos; y del del estudio Sapag y González asociados, Sergio Sapag y Bernardo Marchant.

La presentación del CET se centró en cinco temas: Un sistema tributario justo y competitivo, los desafíos de desintegrar el sistema, impuesto al patrimonio, cambios al impuesto global complementario y propuestas en materia de IVA.

El profesor Polanco señala que la importancia de abordar estos temas radica en que “usualmente los proyectos de reforma tributaria se presentaban al Congreso sin antes haber escuchado a especialistas en la materia. Solo interveníamos cuando algún parlamentario nos solicitaba aclarar algún punto. En cambio, se ha señalado que las discusiones sostenidas en estos diálogos serán insumos para el proyecto de ley, lo que me parece cambia el paradigma sobre la forma de encarar estos temas”.

Respecto al primer punto, en la presentación del CET, se detalla que un sistema tributario justo y competitivo, debiera poder contener los siguientes puntos: identificar y gravar a aquellos contribuyentes que poseen la mayor capacidad contributiva (en términos sustantivos y de obligaciones accesorias), respetando principios de equidad horizontal y vertical; eliminar complejidades que faciliten el arbitraje, especialmente en el caso de actores más sofisticados; cerrar espacios de evasión y elusión; permitir el nacimiento y desarrollo de actividades económicas; y mantenerse estable en el tiempo.

Sobre los desafíos de desintegrar el sistema, se explica que debe existir un estatuto diferenciado para pymes, con o sin opción de transparencia; así como también considerar otros factores que sean distintos a los ingresos. “Un parámetro podría ser la aplicación de una tasa progresiva en régimen general”, dice.

Al mismo tiempo, señala que se debe revisar la base del impuesto y la tasa aplicada debe estar en línea con la carga tributaria esperada. También, se menciona que es preciso preguntarse si es necesario eliminar el concepto de utilidad tributaria; ver si se incluye o no en la base del impuesto global complementario; eliminar las devoluciones de crédito por impuesto de primera categoría; analizar la carga en los tratados, así como su impacto y riesgos asociados.

La desintegración del sistema tributario “implica revisar otros aspectos de la tributación a nivel de empresas, como la consolidación fiscal, uso de pérdidas grupales, y el tratamiento de operaciones entre entidades que consolidan localmente”, se añade.

En relación al impuesto al patrimonio, se indica que el foco debe estar puesto en que “el costo de cumplimiento no termine siendo similar al impuesto, (obligación de realizar valorizaciones de cargo del contribuyente). Además, se debe examinar la relación con el impuesto a la herencia y otras cargas patrimoniales. Y, en el caso de los bienes y raíces, eliminar el impuesto al patrimonio y herencia, algunas exenciones tributarias, contribuciones y sobretasa.

Respecto a las modificaciones al impuesto global complementario, se señala que es necesario reestructurar los tramos y tasas de este impuesto, de acuerdo a ciertos periodos de tiempo y de manera transitoria. Y, para el caso de las propuestas en materia de IVA, se explica que los países buscan enfrentar la regresividad del IVA, aplicando dos medidas: IVA universal, que se traduce en una rebaja de la tasa o exención a ciertos bienes y servicios; e IVA personalizado.

Por lo mismo, se agrega que nuestro país podría implementar la segunda opción. “Chile puede transitar hacia la devolución del IVA pagado por sectores de menores recursos en bienes y servicios de primera necesidad. El sistema podría ser implementado, partiendo de un IVA “presunto” e introduciendo incentivos para informar el IVA efectivamente pagado”, se subraya.

Además de ello, se concluye que este sistema permitiría incorporar incentivos a la digitalización y a la formalización del pago de impuesto.


Noticia escrita por: Departamento Control de Gestión y Sistemas de Información, Facultad de Economía y Negocios, Universidad de Chile

 

FESIT participó en lanzamiento “Diálogos sociales: reforma tributaria con las personas”

FESIT participó en lanzamiento “Diálogos sociales: reforma tributaria con las personas”

Participaron en calidad de expertos, los miembros FESIT Soledad Recabarren, Gonzalo Polanco y Juan Pizarro

Abril 20 de 2022.- El ministro de Hacienda, Mario Marcel, y la subsecretaria de la Cartera, Claudia Sanhueza, lanzaron iniciativa “Diálogos sociales: Reforma tributaria con las personas”, cumpliendo así el compromiso establecido con la ciudadanía, de abrir espacios de encuentro para conjuntamente ir definiendo los principios de la que es considerada como una de las reformas más relevantes para el futuro del país.

En la ocasión, miembros de la Fundación de Estudios Sistémicos Tributarios (FESIT), fueron invitados a participar en calidad de expertos, Soledad Recabarren, Gonzalo Polanco y Juan Pizarro, actividad que se realizó el martes 19 de abril de 2022, a las 10:30 horas, en la Casa Centra, Universidad de Chile.

El lanzamiento de la iniciativa se realizó en distintas regiones del país y servirá de base para el diseño de la reforma tributaria que presentará el gobierno. El plan “diálogos ciudadanos” se extenderá hasta mediados de mayo.

¿Qué es la reforma tributaria?

La reforma tributaria es un esfuerzo por financiar de manera fiscalmente responsable un desarrollo sostenible en términos sociales, económicos, políticos y medioambientales.

Por medio de distintos impuestos y mecanismos, asegura que cada grupo de la sociedad pague lo que le corresponde, cuidando criterios de justicia y reducción de la desigualdad.

La reforma tributaria ayudará, así, a contar con un sistema tributario más eficiente y que garantice que todas y todos contribuyan.

Más recursos permitirán financiar proyectos de bienestar más inclusivos y, en suma, tener un mejor Estado para todas y todos.

Proceso de convocatoria

Las organizaciones de la sociedad civil interesadas en participar de los Diálogos Sociales podrán inscribirse a través del sitio web www.reformatributaria.cl Posteriormente, se asignará una fecha y hora determinada para que la agrupación asista a una audiencia pública o a un encuentro ciudadano, que podría ser presencial y/o telemático.

Cabe destacar que, para llevar a cabo estos encuentros ciudadanos, en línea con su misión el Consorcio de Universidades del Estado de Chile (CUECh) puso a disposición sus instalaciones a lo largo del país, prestando apoyo con colaboradores para facilitar aspectos de coordinación.

A medida que los encuentros se realicen durante abril y parte de mayo, un equipo trabajará en la sistematización de los resultados para generar los insumos durante mayo y presentar la propuesta tributaria antes que termine el primer semestre.

Descargar Nuevo pacto fiscal de largo plazo